InterReklama

Процедуры перекладки российской отчетности согласно принципам ГААП.
Отчет о движении денежных средств.

    Информация о движении денежных средств предприятия применяется для того, чтобы обеспечить пользователей финансовых отчетов основой для оценки способности предприятия зарабатывать денежные средства и их эквиваленты, а также для оценок потребностей предприятия в использовании такого движения денежных средств. Экономические решения, которые принимают пользователи, требуют оценки способности предприятия получать денежные средства и их эквиваленты, а также расчета времени и вероятности их получения.
    Отчет о движении денежных средств, наряду с другими финансовыми отчетами, дает информацию, которая позволяет пользователям оценить изменения в нетто-активах предприятия, его финансовой структуре (включая ликвидность и платежеспособность) и его способность оказывать влияние на суммы и расчет времени движения денежных средств с тем, чтобы приспособиться к меняющимся обстоятельствам и возможностям. Информация о движении денежных средств полезна при оценке способности предприятия получать денежные средства и их эквиваленты и позволяет пользователям разработать новые модели для оценки и сравнения текущей стоимости будущих движений денежных средств различных предприятий. Она также дает возможность сравнивать отчетность о производственной деятельности различных предприятий, так как устраняет нежелательный эффект использования различных методик бухгалтерского учета по отношению к одним и тем же операциям и событиям.
    Информация о движении денежных средств за предшествующие периоды часто используется в качестве показателя суммы, расчета времени и достоверности будущих движений денежных средств. Она также полезна для проверки точности проведенных в прошлом оценок будущих движений денежных средств и при исследовании связи между прибыльностью, движением чистых денежных средств и влиянием меняющихся цен.
    Отчет о движении денежных средств должен содержать сведения о движении денежных средств за отчетный период в разрезе операционной, инвестиционной и финансовой деятельности.
    Объем движения денежных средств от операционной деятельности является ключевым показателем эффективности деятельности предприятия в плане накопления достаточного количества денежных средств для выплаты ссуд, сохранения уровня производительности предприятия, выплаты дивидендов и осуществления новых инвестиций без обращения к внешним источникам финансирования.
    Отдельное раскрытие движения денежных средств, возникающего в результате инвестиционной деятельности, является важным моментом, так как движение денежных средств отражает уровень производственных затрат на ресурсы, предназначенные для получения будущего дохода и будущего движения денежных средств.
    Предприятию следует отчитываться о движении денежных средств в результате операционной деятельности, используя либо:
а) прямой метод, по которому раскрываются основные виды валовых денежных поступлений и валовые денежные выплаты; либо
б) косвенный метод, по которому чистая прибыль или убыток корректируются для отражения эффекта от неденежных операций, любых отсрочек, начислений или поступлений или выплат за прошлые или будущие отчетные периоды, возникающие в результате операционной деятельности, а также статей дохода или расхода, связанных с движением денежных средств, являющимся результатом инвестиционной или финансовой деятельности.